Налог на вклады в 2026 году: кому платить до 1 декабря и как рассчитать

В 2026 году россияне платят налог с процентов по банковским вкладам, полученных в 2025-м. Необлагаемый лимит — 210 000 рублей, ставка — 13% или 15%, а крайний срок уплаты — 1 декабря 2026 года. Life.ru объясняет, кому придёт налог, как его рассчитать и почему проценты, полученные уже в 2026 году, к нынешнему уведомлению не относятся.

• 210 000 ₽: процентного дохода за 2025 год — необлагаемый минимум
• 13% / 15%: ставки НДФЛ для соответствующей группы доходов
• 2025 год: именно проценты, полученные тогда, облагаются сейчас
• 1 декабря 2026: последний день для уплаты налога по уведомлению ФНС

Главное, что нужно понять: в налоговых уведомлениях, которые ФНС рассылает осенью 2026 года, указан НДФЛ с процентного дохода, полученного по банковским вкладам и счетам в 2025 году. Само тело вклада налогом не облагается.

За 2025 год необлагаемая сумма составляет 210 000 рублей. Она рассчитана по формуле: 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка Банка России, действовавшая на первое число каждого месяца 2025 года. Максимум был 21%, поэтому лимит составил 210 000 рублей.

Если совокупно по учитываемым вкладам и счетам человек получил за 2025 год не больше 210 000 рублей процентов, НДФЛ с них не возникает. Если получил больше, налог начисляют только на превышение.

Налог возникает у тех, чьи учитываемые процентные доходы за 2025 год превысили 210 000 рублей. Неважно, лежали деньги в одном банке или в нескольких: ФНС суммирует сведения, которые ей передают российские банки.

Например, если один банк выплатил 140 000 рублей процентов, а второй — 120 000 рублей, общий процентный доход составит 260 000 рублей. Необлагаемые 210 000 рублей вычитаются из общей суммы, поэтому налоговая база будет равна 50 000 рублей.

Самостоятельно складывать доходы для подачи декларации по российским банкам не требуется: банки передают сведения в ФНС, а налоговая служба рассчитывает НДФЛ и включает его в налоговое уведомление.

Базовая формула выглядит так:

Налоговая база = проценты за 2025 год − 210 000 ₽

После этого к налоговой базе применяется ставка НДФЛ.

Пример: проценты составили 250 000 рублей

• 250 000 − 210 000 = 40 000 рублей — облагаемая часть дохода.
• При ставке 13% налог составит 5 200 рублей.

Пример: проценты составили 380 000 рублей

• 380 000 − 210 000 = 170 000 рублей — облагаемая часть.
• При ставке 13% НДФЛ составит 22 100 рублей.

Именно такой принцип расчёта ФНС использует в разъяснениях по налоговой кампании 2026 года.

Для процентных доходов налоговых резидентов действует двухступенчатая шкала: 13% — в пределах установленного порога и 15% — с части соответствующей налоговой базы сверх 2,4 млн рублей.

Здесь есть важный нюанс. С 2025 года проценты по банковским вкладам относятся не к основной «зарплатной» налоговой базе, а к отдельной группе баз по пункту 6 статьи 210 НК РФ. В эту группу также входят, например, некоторые доходы от продажи имущества и операций с ценными бумагами. Поэтому формулировка «если зарплата плюс проценты превысили 2,4 млн рублей, вклад автоматически облагается по 15%» некорректна: ФНС разделяет группы доходов.

Для налоговых нерезидентов РФ проценты по вкладам в российских банках облагаются по ставке 15%.

НДФЛ с процентов по вкладам, полученных в 2025 году, необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2026 года. Налог включается в сводное налоговое уведомление вместе с имущественными налогами.

ФНС указывала, что рассылка уведомлений начинается в конце сентября. Они могут приходить в личный кабинет налогоплательщика, на Госуслуги при подключённом получении налоговых документов или по почте.

Проверить сведения, которые банки передали в ФНС, можно в личном кабинете налогоплательщика. Путь: «Доходы» → «Сведения о доходах» → «Банковские вклады» или «Проценты по вкладам» — название вкладки может отображаться в зависимости от интерфейса сервиса.

Если налог рассчитан, сумма к уплате будет указана в налоговом уведомлении. Оплатить её можно через личный кабинет ФНС, сервис «Уплата налогов и пошлин», банковские сервисы и другие доступные способы уплаты единого налогового платежа.

По процентам, полученным от российских банков, обычно нет. Банки сами передают сведения в ФНС, а налоговая служба рассчитывает сумму налога.

Исключение — доходы по вкладам в иностранных банках: такие случаи требуют отдельного декларирования по правилам НДФЛ.

При расчёте налоговой базы не учитываются:

• проценты по рублёвым вкладам и остаткам на счетах, если ставка в течение всего календарного года не превышала 1% годовых;
• проценты по счетам эскроу.

Если вклад валютный, процентный доход пересчитывается в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения процентов.

Для вкладов сроком более 15 месяцев, по которым проценты выплачиваются единовременно в конце срока, действует специальное правило. Необлагаемый минимум учитывается за каждый год действия такого вклада, а при соблюдении условий неиспользованный остаток лимита может переноситься на последующие годы.

Это важно для вкладов, по которым крупная сумма процентов приходит сразу за несколько лет: в таких случаях нельзя просто вычесть из всей выплаты только один лимит в 210 000 рублей.

Отдельного освобождения от НДФЛ на проценты по вкладам только из-за статуса пенсионера нет. Если облагаемый процентный доход превышает необлагаемый минимум, действуют общие правила.

Если вклад открыт на ребёнка и по нему возникает НДФЛ, налог за несовершеннолетнего уплачивают родители, усыновители, опекуны или попечители.

С 2026 года проценты по банковским вкладам индивидуальных предпринимателей больше не относятся к предпринимательскому доходу на специальных налоговых режимах. Они облагаются НДФЛ как личный доход физического лица и учитываются в налоговых уведомлениях по общим правилам.

Эта норма относится именно к процентам, полученным начиная с 2026 года; налог по таким доходам будет исчисляться уже по итогам соответствующего налогового периода.

Это другая налоговая кампания. Осенью 2026 года ФНС взыскивает НДФЛ с процентов, фактически полученных в 2025 году. Проценты, полученные в течение 2026 года, будут учитываться при расчёте налога в 2027 году.

Необлагаемый лимит для доходов 2026 года рассчитывается отдельно: 1 млн рублей умножается на максимальную ключевую ставку Банка России, действовавшую на первое число каждого месяца 2026 года. Поэтому нынешние 210 000 рублей нельзя автоматически переносить на проценты 2026 года.

На 2 октября 2026 года ключевая ставка Банка России составляет 14%, но для расчёта будущего лимита важна не ставка «сегодня», а максимальное значение на первое число каждого месяца всего 2026 года.

Налог — только один из параметров выбора депозита. Life.ru также собрал ставки по вкладам в октябре 2026 года, сроки и условия банков, чтобы можно было оценить доходность до налога.

Сначала стоит проверить личный кабинет налогоплательщика и данные о банковских вкладах. Если сумма налога ожидается, но в уведомлении её нет или сведения о процентах выглядят неверно, безопаснее обратиться в ФНС через личный кабинет или инспекцию, а не пытаться самостоятельно перечислять приблизительно рассчитанную сумму.

При этом отсутствие бумажного письма само по себе не означает отсутствия налогового обязательства: уведомление может быть направлено в электронной форме.

• В 2026 году платят налог с процентного дохода, полученного в 2025 году.
• Необлагаемая сумма за 2025 год — 210 000 рублей.
• Налог начисляется только на превышение необлагаемого лимита.
• Для соответствующей группы доходов применяются ставки 13% и 15%.
• Налог рассчитывает ФНС на основании сведений банков.
• По российским банкам подавать 3-НДФЛ только из-за процентов по вкладам обычно не нужно.
• Срок уплаты — не позднее 1 декабря 2026 года.
• Проценты, полученные в 2026 году, относятся уже к налоговой кампании 2027 года.

• С какой суммы платят налог на вклады в 2026 году?

За 2025 год необлагаемая сумма процентного дохода составляет 210 000 рублей. НДФЛ начисляется на часть учитываемого процентного дохода сверх этого лимита.

• Налог считают с суммы вклада или только с процентов?

Только с процентного дохода. Деньги, которые человек положил на депозит, сами по себе НДФЛ не облагаются.

• Почему именно 210 000 рублей?

Необлагаемый минимум равен 1 млн рублей, умноженному на максимальную ключевую ставку Банка России, действовавшую на первое число каждого месяца соответствующего года. В 2025 году максимум составлял 21%, поэтому лимит равен 210 000 рублей.

• Когда платить налог с процентов за 2025 год?

Не позднее 1 декабря 2026 года.

• Нужно ли самому рассчитывать налог?

Нет. ФНС рассчитывает его на основании сведений российских банков. Самостоятельный расчёт полезен только для проверки и планирования расходов.

• Если у меня несколько вкладов, лимит 210 000 рублей действует на каждый?

Нет. Процентные доходы по учитываемым вкладам в российских банках суммируются, а необлагаемый минимум применяется к совокупному доходу.

• Если проценты за 2026 год уже превысили 210 000 рублей, нужно платить сейчас?

Нет. Нынешняя уплата касается доходов 2025 года. Проценты, фактически полученные в 2026 году, будут учитываться при расчёте НДФЛ в 2027 году, а необлагаемый лимит для них определяется отдельно.