Грань риска: Юрист объяснил самозанятым, при каком скрытом доходе грозит уголовное дело

Сокрытие доходов самозанятым гражданином может обернуться уголовным делом, если сумма неуплаченных налогов достигает определённого порога. О том, в какой момент нарушение перестаёт считаться административным и начинает подпадать под уголовное законодательство, рассказал Life.ru адвокат Мадрид Ибрагимов.

Пока размер неуплаченного налога остаётся ниже установленного уровня, речь идёт об административной ответственности. Срок давности по ней составляет до одного года. Если налоговая выявляет недоимку спустя некоторое время, привлечение к административной ответственности может оказаться невозможным из-за истечения этого срока.

Ибрагимов пояснил, что уголовная ответственность для самозанятых наступает по статье 198 УК РФ — уклонение от уплаты налогов физическим лицом. Крупным размером считается недоимка более 2,7 млн рублей за три последовательных года, особо крупным — свыше 13,5 млн рублей. При ставках налога на профессиональный доход в 4–6 процентов накопление такой задолженности требует значительного объёма скрытых поступлений. По расчётам адвоката, чтобы недоимка достигла 2,7 млн рублей при ставке 6 процентов, необходимо не задекларировать около 45 млн рублей выручки.

«Главная ловушка: если инспекция докажет, что вы фактически вели предпринимательскую деятельность (с работниками, систематически), но не оформили ИП, ваши действия переквалифицируют — доначислят НДФЛ (13%) и НДС (20%). Тогда крупный размер (2,7 млн руб.) достигается уже при скрытой выручке в 8–10 млн рублей. Ещё опаснее — отягчающие признаки», — подчеркнул адвокат.

По его словам, использование дропов — подставных лиц или так называемых технических аккаунтов для дробления бизнеса — может привести к уголовным статьям, в частности о незаконной банковской деятельности или неправомерном обороте средств платежей. В этих случаях порог для возбуждения дела ниже налогового и начинается от 2,25 млн рублей.

Обычно уголовное преследование не начинается без предварительной налоговой проверки. Инспекция сопоставляет банковские операции с данными, которые самозанятый отражает в приложении «Мой налог». Если расчёты показывают, что недоимка за трёхлетний период приближается к 2,7 млн рублей, материалы могут направить в Следственный комитет.

Ещё одним фактором риска, по словам юриста, является рецидив в течение года после административки. В такой ситуации даже полная уплата задолженности не освобождает от уголовной ответственности.

«Резюмируя, статус самозанятого — не защита от УК. Ответственность наступает за умышленное сокрытие дохода. Пока недоимка за три года до 2,7 млн руб. — грозят доначисления, пени и штраф 20%. Как только превысили порог (или добавились ст. 172, 187 УК РФ) — рискуете от штрафа до реального срока. Главная задача — не допускать накопления критической массы недоимки и не использовать схемы вне рамок 422-ФЗ», — подытожил собеседник Life.ru.

А ранее стало известно, что Федеральная налоговая служба РФ планирует начать контролировать безналичные доходы россиян, превышающие ежегодный незадекларированный доход в 2,4 млн рублей, в автоматическом режиме. Под усиленный контроль со стороны ФНС подпадут те физлица, чьи операции по счетам подпадают под признаки ведения предпринимательской деятельности. Подробнее — в материале Life.ru.

Главные эксклюзивные интервью и репортажи — в разделе «Эксклюзивы» на Life.ru.